Mandanteninformationen

• Unfallversicherungsschutz am Probearbeitstag

Verfahrensrecht

• Folgende Unterlagen können im Jahr 2020 vernichtet werden

Gesellschaft/Gesellschafter

• Überprüfung der Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge einer GmbH
• Keine verdeckte Gewinnausschüttung bei Nebeneinander von Pensionszahlungen und Geschäftsführervergütung

Einkommensteuer

• Unbelegte Brötchen mit Kaffee sind kein Frühstück
• Grundstücksenteignung kein privates Veräußerungsgeschäft
• Kein Betriebsausgabenabzug für Reisekosten der den Steuerpflichtigen begleitenden Ehefrau

Gewerbesteuer

• Keine erweiterte Grundbesitzkürzung des Gewerbeertrags bei Überlassung von Betriebsvorrichtungen

Wohnungseigentümer/Vermieter

• Steuerliche Gestaltung des Schuldzinsenabzugs beim Erwerb einer gemischt genutzten Immobilie

Umsatzsteuer

• Vorsteuerabzug aus Anzahlungen
• Umsatzsteuerpflicht von Fahrschulunterricht

• Antrag auf Beschränkung des Verlustrücktrags muss nicht beziffert werden
• Zweitwohnungsmiete nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses als Werbungskosten
• Antragsfrist für Teileinkünfteverfahren bei nachträglich festgestellter verdeckter Gewinnausschüttung

Gesellschaft/Freiberufler

• Jahresabschluss 2018 muss bis zum Jahresende 2019 veröffentlicht werden
• Freiberuflichkeit der Tätigkeit eines Prüfingenieurs

Erbschaftsteuer

• Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim im Fall der Renovierung

Verfahrensrecht

• Zum Beweiswert eines „Freistempler“ Aufdrucks mit Datumsanzeige

Umsatzsteuer

• Umsatzsteuerentstehung bei ratenweise vergüteten Vermittlungsleistungen

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

• Betriebsveranstaltungen aus Steuersicht

• Berücksichtigung von Gehaltszahlungen beim Elterngeld

Unternehmen

• Abfärbewirkung gewerblicher Beteiligungseinkünfte einer Personengesellschaft
• Gewinn oder umsatzabhängige Veräußerungsgewinne entstehen erst bei Realisation des Veräußerungsentgelts

Mieter/Vermieter

• Mietvertrag zwischen Lebensgefährten steuerlich nicht anzuerkennen
• Keine Mietminderung, wenn Mieter Mängelbeseitigung ablehnt

Verfahrensrecht

• Änderung eines bestandskräftigen Steuerbescheids durch Bescheid der Denkmalschutzbehörde

Einkommensteuer

• Erste Tätigkeitsstätte nach dem Reisekostenrecht
• Firmenwagenbesteuerung: Zuzahlungen des Arbeitnehmers können geldwerten Vorteil mindern
• Keine Abzugsfähigkeit von Badrenovierungskosten als Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer
• Anscheinsbeweis bei privater PKW-Nutzung
• Beteiligung eines Einzelunternehmers an einer Kapitalgesellschaft als notwendiges Betriebsvermögen

Sonstiges

• Entschädigung bei verspätetem Anschlussflug außerhalb der EU

• Überschusserzielungsabsicht bei Vermietung einer Gewerbeimmobilie
• Zurückschneiden über die Grundstücksgrenze ragender Äste

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

• Überprüfung der Obergrenze des Weihnachts- und Urlaubsgelds
• Pflegekräfte in stationären Pflegeeinrichtungen sind regelmäßig sozialversicherungspflichtig

Einkommensteuer

• Steuerermäßigung wegen Unterbringung eines Elternteils in einem Pflegeheim
• Kosten der Einrichtungsgegenstände bei einer doppelten Haushaltsführung voll abziehbar
• Gewerbliche Tätigkeit durch nachhaltig ausgeübte Warenverkäufe auf der Internetplattform eBay

Unternehmer/Unternehmen

• Wann liegt ein steuerlich zu berücksichtigendes Finanzplandarlehn eines GmbH-Gesellschafters vor?
• Keine nachträgliche Änderung eines Antrags, mit dem der Stichtag einer Einbringung festgelegt wurde
• Schätzung beruflich veranlasster Aufwendungen einer Firmenfeier

Umsatzsteuer

• Umsatzsteuerliche Behandlung einer vermieteten Zahnarztpraxis

Verfahrensrecht

• Anspruch auf Auskunft über die steuerliche Behandlung eines Konkurrenten

Sonstiges

• Beide Eltern können Kinderreisepass beanspruchen

• Sky-Bundesliga-Abo als Werbungskosten
• Kosten aus einer Geburtstagsfeier als Einnahme

Unternehmer/Unternehmen

• Formwechsel einer OHG in eine GmbH
• Keine Minderung des Einkommens einer Organgesellschaft bei Inhaftungnahme für Körperschaftsteuerschulden der Organträgerin
• Betriebsvermögen eines Einzelgewerbetreibenden für seine Beteiligung an und Forderung gegenüber einer Kapitalgesellschafft
• Gewinnausschüttungsanspruch aus GmbH-Beteiligung kann bei hinreichender Sicherheit auch ohne Gewinnverwendungsbeschluss zu aktivieren sein

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

• Auswirkungen der Überleitungspauschale auf die Versicherungspflicht
• Sachgrundlose Befristung – Rechtsmissbrauch

Umsatzsteuer

• Identität von Rechnungsaussteller und leistendem Unternehmer als Voraussetzung für den Vorsteuerabzug
• Umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Abmahnungen bei Urheberrechtsverletzungen

Wohnungseigentümer

• Wohnungseigentümer können Vertragsstrafe für unerlaubte Vermietung nicht per Mehrheitsbeschluss einführen

Sonstiges

• Solaranlagen und Co. Müssen ins Marktstammdatenregister eingetragen werden
• Stiefkindadoption ist auch ohne Trauschein möglich

• Stipendiumsleistungen mindern nur teilweise die abziehbaren Ausbildungskosten
• Unterhaltsrente für ein im eigenen Haushalt lebendes Kind
• Berücksichtigung von Verlusten aus einer Übungsleitertätigkeit

Verfahrensrecht

• Ausländische Buchführungspflichten können deutsche steuerliche Buchführungspflicht begründen

Unternehmer/Unternehmen

• Keine 5%-ige Versteuerung eines Übertragungsgewinns aus Aufwärtsverschmelzung im Organschaftsfall
• Vertraglich übernommene Gewerbesteuer als Veräußerungskosten
• Die Legitimationswirkung der Gesellschafterliste greift auch bei eingezogenen Geschäftsanteilen
• Gewinnausschüttungsanspruch aus GmbH-Beteiligung kann bei hinreichender Sicherheit auch ohne Gewinnverwendungsbeschluss zu aktivieren sein

Umsatzsteuer

• Anforderungen an den Nachweis für innergemeinschaftliche Lieferungen
• Erstattung zu Unrecht abgeführter Umsatzsteuer an Bauträger

Mieter/Vermieter

• Ältere Mieter dürfen nicht gekündigt werden

Erben

• Sachverständigengutachten für Grundbesitzbewertung nicht stets vorrangig

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

• Unbezahlter Sonderurlaub und gesetzlicher Urlaubsanspruch

• Keine Pflicht zur Bildung eines Rechnungsabgrenzungspostens für unwesentliche Beträge
• Listenpreis bei der 1% Regelung ist bei Taxen nicht um obligatorischen Rabatt für Taxiunternehmen zu kürzen
• Erweiterte Gewerbesteuerkürzung bei nur mittelbarer Verwaltung von Grundbesitz über Beteiligung an einer Grundstücksgesellschaft
• Gewerbesteuerrechtliche Hinzurechnung der Schuldzinsen bei Cash-Pooling

Erbschaftsteuer

• Einkommensteuerschulden als Nachlassverbindlichkeiten

Mieter/Vermieter/Grundstückseigentümer

• Grundstücksschenkungen zwischen Geschwistern können grunderwerbsteuerfrei sein

Umsatzsteuer

• Steuerschuld und Rechnungsberichtigung bei unrichtigem Steuerausweis in Rechnung an Nichtunternehmer
• Vorsteuerabzug bei Vorauszahlung auf später nicht erfolgte Lieferung in einem betrügerischen Schneeballsystem

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

• Verfall von Urlaubsansprüchen
• Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei

Sonstiges

• Fristwahrung per Telefax

• Steuerliche Behandlung der Leistungen einer vor dem 1. Januar geschlossenen Direktversicherung in Form einer sog. Aufbauversicherung

Unternehmer/Unternehmen

• Firmenwagen für den Ehepartner als Minijobber

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

• Kein steuerpflichtiger Arbeitslohn bei Pkw-Rabatten an Beschäftigte eines Vertragspartners
• Sachgrundlose Befristung bei Vorbeschäftigung regelmäßig unzulässig

Verfahrensrecht

• Erlass von Säumniszuschlägen im Billigkeitsverfahren

Mieter/Vermieter

• Werbungskostenabzug bei Vermietungsabsicht einer selbstgenutzten Wohnung
• Ausübung der Verlängerungsoption bei der Gewerbemiete bedarf nicht der Schriftform

Umsatzsteuer

• EuGH muss über umsatzsteuerrechtliche Behandlung medizinischer Telefonberatung entscheiden
• Entgelte für Garantiezusagen eines Gebrauchtwagenhändlers sind umsatzsteuerfrei
• Schätzungsweise Aufteilung des Gesamtpreises auf Übernachtung und Frühstück bei Beherbergungsbetrieben

Sonstiges

• Vermietungsplattform Airbnb muss Identität von Wohnungsvermietern preisgeben
• Kein Unfallversicherungsschutz bei Handynutzung im Straßenverkehr

• Aufwendungen für Herrenabende können gemischt veranlasst sein und damit zum Abzug berechtigen
• Nachweis der Zwangsläufigkeit bei Krankheiten mit begrenzter Lebenserwartung

Unternehmer/Unternehmen

• Kürzung von Betriebsausgaben bei Beiträgen zur betrieblichen Altersversorgung
• Ergebnisbeteiligung bei Eintritt in eine Personengesellschaft
• Vergütungsvorschuss für Insolvenzverwalter

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

• Arbeitsunfall durch Sturz in der eigenen Wohnung auf dem Weg zum Homeoffice

Verfahrensrecht

• Erlass von Säumniszuschlägen im Billigkeitsverfahren

Mieter/Vermieter/Grundstückseigentümer

• Rückgängigmachung eines Erwerbsvorgangs bei der Grunderwerbsteuer

Umsatzsteuer

• Anforderungen an Leistungsbeschreibung in einer Rechnung
• Notärztliche Bereitschaftsdienste sind umsatzsteuerfrei
• Vorsteuerabzug aus Anschaffungskosten für einen Ferrari bzw. Lamborghini Aventador

Sonstiges

• Immobilienmakler hat keine Aufklärungspflicht in Steuerfragen

• Fehlende Steuerbescheinigung über die Ausschüttung aus der Kapitalrücklage führt zur Verwendungsfestschreibung auf 0 EUR
• Voraussetzungen für die Abzinsung von Verbindlichkeiten
• Tarifbegünstigte Veräußerung einer freiberuflichen Einzelpraxis

Mieter/Vermieter

• Vermieter muss keine Fenster putzen

Umsatzsteuer

• Nachweisanforderungen für den Vorsteuerabzug
• Umsatzsteuerentstehung bei Sollbesteuerung

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

• Keine Lohnzuschläge für Zeiten, in denen Überstunden abgebaut werden
• Seit 1. Januar 2019: Steuerlicher Rückenwind bei Fahrten mit dem Dienstfahrrad sowie für dienstliche Elektro- und Hybridfahrzeuge

Sonstiges

• Wirksame Patientenverfügung zum Abbruch lebenserhaltender Maßnahmen

• Schätzungsbefugnis bei fehlenden Programmierprotokollen eines bargeldintensiven Betriebs mit modernem PC-Kassensystem

Unternehmer/Unternehmen

• Gesellschaftereinlage als nachträgliche Anschaffungskosten auf die GmbH-Beteiligung
• Pauschal ermittelte Nutzungsentnahme für Kfz vielleicht doch begrenzbar?

Wohneigentümer/Mieter/Vermieter

• Mieter kann Zustimmungserklärung zur Mieterhöhung nicht widerrufen

Kinder

• Ehefrau der Kindsmutter wird nicht aufgrund der Ehe zum rechtlichen Mit-Elternteil des Kinds

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

• Betriebliche Altersvorsorge: Arbeitgeberzuschuss ab 2019 für Neuzusagen verpflichtend
• Kurzfristige Beschäftigung: 70-Tage-Regelung für Saisonarbeiter bleibt bestehen
• EuGH stärkt Arbeitnehmerrechte bei Urlaubsanspruch

Einkommensteuer

• Job-Ticket ab 2019 steuerfrei
• Berechnungsgrundlagen für den Spendenabzug beziehen sich auf das Kalenderjahr

Sonstiges

• Trompetenspiel im Reihenhaus in Maßen erlaubt

• Abzug von Refinanzierungszinsen für Gesellschafterdarlehn nach einem Forderungsverzicht gegen Besserungsschein
• Bonuszahlungen einer gesetzlichen Krankenkasse für allgemein gesundheitsfördernde Aktivitäten

Umsatzsteuer

• Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer 2019 beantragen

Unternehmer/Unternehmen

• Reisevorleistungseinkauf eines Reiseveranstalters unterliegt nicht der Hinzurechnung bei der Gewerbesteuer

Arbeitgeber/Arbeitnehmer

• Beitragszuschuss für nicht krankenversicherungspflichtige und für in der privaten Krankenversicherung versicherte Beschäftigte im Jahr 2019
• Vergütung von Reisezeiten bei Entsendung ins Ausland
• Freie Unterkunft oder freie Wohnung als Sachbezug ab 1. Januar 2019
• Freie Verpflegung als Sachbezug ab 1. Januar 2019