Mandanteninformationen

• Steuerfragen rund um die Dezember-Soforthilfe

Einkommensteuer

• Erträge aus Mitarbeiterbeteiligungen: Einkünfte aus Kapitalvermögen oder aus nichtselbständiger Arbeit?
• Bei Lernschwäche Nachhilfekosten steuermindernd geltend machen
• Seit Jahren bestehende ständige Übung, Mitarbeiterboni ohne rechtliche Verpflichtung an die Mitarbeiter auszuzahlen – Rückstellung möglich

Umsatzsteuer

• BMF-Entwurfsschreiben zum Nullsteuersatz bestimmter Photovoltaikanlagen
• Vorsteuerabzug aus nur gelegentlichem Erwerb von Luxusfahrzeugen

Erb-/Schenkungsteuer

• Wertermittlungsmethoden bei einem Grundstück für Zwecke der Schenkungsteuer

Gewerbesteuer

• Wartungskosten bei Leasingverträgen gewerbesteuerrechtlich hinzuzurechnen

Grunderwerbsteuer

• Grunderwerbsteuer bei Grundstücksveräußerung unter Nießbrauchsvorbehalt

Verfahrensrecht

• Ersatzzustellung durch Niederlegung bei Unmöglichkeit der Einlegung eines Steuerbescheids
• Wirksame Abberufung eines GmbH-Geschäftsführers – Keine Haftung für Lohnsteuerschulden

Zivilrecht

• Mieterhöhungserklärung aufgrund von Modernisierungsmaßnahmen –

Einzel-Aufstellung aller Kosten nicht notwendig

• Plattformen-Steuertransparenzgesetz

Einkommensteuer

• Energiepreispauschale für Studierende unterliegt nicht der Besteuerung
• Homeoffice und häusliche Arbeitszimmer ab 01.01.2023
• Häusliches Arbeitszimmer bei gesundheitsbedingten Einschränkungen
• Mehrgewinn aus der Korrektur eines unrechtmäßigen Betriebsausgabenabzugs bei Gewinnermittlung zuzurechnen
• Kostendeckelung bei Leasingfahrzeugen und EÜR
• Bildung einer Rückstellung für Verpflichtungen aus einem Kundenkartenprogramm

Erbschaftsteuer

• Anlaufhemmung bei der Erbschaftsteuer bei unklaren Verhältnissen

Grunderwerbsteuer

• Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer bei Grundstückserwerb von erschließungspflichtiger Gemeinde

Verfahrensrecht

• Verantwortlichkeit eines „nominellen“ Geschäftsführers für die Erfüllung der steuerlichen Pflichten der GmbH

Jahressteuergesetz 2022

• Anpassung von Pauschalen und Freibeträgen
• Abschreibungen im Wohnungsbau
• Photovoltaikanlagen steuerfrei
• Besteuerungen von Energie-Entlastungen
• Altersvorsorge
• Immobilienerbe wird teurer
• Steuer-ID: Direkter Auszahlungsweg
• Übergewinnsteuer für Unternehmer

Energiepreisbremse

• Preisdeckel für Strom, Gas und Wärme

Einkommensteuer

• Zeitpunkt des Wegfalls eines negativen Kapitalkontos
• Doppelte Haushaltsführung: Keine Berücksichtigung eines separat von der Wohnung angemieteten Pkw-Stellplatzes

Lohnsteuer

• Sachbezugswerte 2023

Umsatzsteuer

• Unternehmereigenschaft für planmäßigem An- und Verkauf im Rahmen eines Internethandels
• Ermäßigter Umsatzsteuersatz in Gastronomie und 9,5 % Vorsteuerpauschale für Landwirte zum 01.01.2023

Gewerbesteuer

• Auswirkungen der Doppelbesteuerung von Einkünften mit Gewerbe- und Einkommensteuer

Verfahrensrecht

• Voraussetzungen für den Übergang zur Außenprüfung bei einer Kassen-Nachschau